Es la pregunta que define todo lo demás: qué formularios presentás, qué estructuras podés usar y sobre qué ingresos tributás. Y no depende de tu visa ni de tu pasaporte — depende de los días que pasaste en EE.UU.
Poné los días que estuviste físicamente en EE.UU. cada año. Cuenta cualquier día en que hayas estado presente, aunque sea unas horas.
Estudiantes (F, M, J, Q), docentes/investigadores y diplomáticos (A, G) pueden ser "exempt individuals": sus días no cuentan, por plazos limitados.
El IRS no cuenta "183 días este año". Cuenta un promedio ponderado de tres años.
Días de este año + ⅓ de los del año pasado + ⅙ de los de hace dos años
Si el total llega a 183 o más — y además estuviste al menos 31 días este año — cumplís el test y el IRS te trata como residente fiscal.
Cualquier día en que estuviste físicamente presente, aunque sea parte del día. Hay excepciones puntuales (tránsito de menos de 24 horas hacia otro país, días que no pudiste salir por una condición médica que surgió allá, ciertos commuters de México y Canadá).
Existe la closer connection exception: si este año estuviste menos de 183 días, mantenés tu hogar fiscal en otro país y tenés lazos más fuertes con él, podés presentar el Form 8840 y seguir tratado como no residente. Es un formulario que se presenta en término — si no lo presentás, en general perdés la excepción.
Varios tratados de renta tienen reglas de desempate ("tie-breaker") para cuando dos países te consideran residente. Se invoca en la declaración y requiere análisis del tratado puntual.
No. Son cosas totalmente separadas: la residencia fiscal define ante quién declarás, no dónde podés vivir o trabajar legalmente.
Bastante: tributás sobre tu ingreso mundial (no solo el de fuente EE.UU.), presentás 1040 en vez de 1040-NR, se abre la puerta a la S-Corp, cambian los formularios de tu LLC y aparecen reportes de activos en el exterior. También cambia tu exposición al estate tax.
¿Tu cálculo dio cerca del límite, o ya lo cruzaste?
Ese es exactamente el caso donde una consulta de 15 minutos evita un problema de años: $29.