Si sos no residente y tenés activos en EE.UU., el día que fallezcas tu familia enfrenta un impuesto sucesorio que arranca casi de cero. Es el riesgo patrimonial más grande y menos conocido de invertir en EE.UU. — y se planifica antes, no después.
Poné el valor de mercado de tus activos en EE.UU. Los activos fuera de EE.UU. no entran en este cálculo.
La clave está en el concepto de "US situs": no importa dónde vivís vos, importa dónde está considerado que está el activo.
| Activo | ¿Entra en el estate tax? |
|---|---|
| Inmuebles en EE.UU. | Sí |
| Acciones y ETFs de empresas de EE.UU. | Sí — aunque las tengas en un broker de tu país |
| Bienes físicos ubicados en EE.UU. | Sí |
| Depósitos en bancos de EE.UU. (no vinculados a un negocio en EE.UU.) | Generalmente no |
| Bonos que califican como "portfolio interest" | Generalmente no |
| Seguro de vida sobre tu propia vida | Generalmente no |
| Acciones de empresas NO estadounidenses | No |
Ojo con esto: los tratados de renta (los que reducen la retención sobre dividendos) son distintos de los tratados de estate tax. EE.UU. tiene alrededor de 15 tratados sucesorios — con países como Reino Unido, Francia, Alemania, Italia o Japón. Ningún país hispanohablante tiene uno. Que México o Venezuela tengan tratado de renta no cambia nada acá.
Una LLC single-member "disregarded" no elimina por sí sola la exposición: para estos fines se suele mirar a través de ella. Las estructuras que sí se usan para esto (por ejemplo, una corporación extranjera como holding) tienen costos, obligaciones y contrapartidas fiscales propias — se evalúan caso por caso y antes de comprar.
El albacea presenta el Form 706-NA si los activos US superan los $60,000. En la práctica, hasta que eso no se resuelve, la propiedad no se puede transferir ni vender limpiamente: la familia queda con el activo trabado.
Es una de las "soluciones caseras" más comunes y más riesgosas: puede generar un impuesto a las donaciones (que para no residentes tiene reglas aún más duras) y no necesariamente resuelve el problema sucesorio. No es una decisión para tomar sin asesoramiento.
Antes de escriturar o de armar el portafolio. Después de comprar, las opciones se achican y reestructurar puede disparar impuestos que no existían al inicio.
Si el número de arriba te hizo ruido, esa es la señal.
Es el tipo de riesgo que se resuelve con estructura, y la estructura se define antes de comprar. Consulta 15 min: $29.